ETF 세금은 ETF가 어디에 상장됐는지, 무엇에 투자하는지에 따라 세 가지로 나뉩니다. 코스피200처럼 국내 주식에 투자하는 국내 상장 ETF는 팔아서 남긴 매매차익이 비과세입니다. 미국 지수·채권·금 등에 투자하는 기타 국내 상장 ETF는 매매차익에 15.4% 배당소득세가 붙고 금융소득종합과세 2천만 원 기준에도 들어갑니다. 해외에 상장된 ETF는 1년 차익에서 250만 원을 뺀 금액에 22% 양도소득세를 내고 다음 해 5월에 직접 신고합니다. 분배금은 세 종류 모두 15.4%가 원천징수됩니다. 아래에서 비교표, 같은 수익 기준 세금 계산 예시, ISA·연금계좌를 쓰는 6단계를 정리했습니다.
관련 기준과 준비사항을 이어서 확인할 수 있습니다.
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| ETF 세금을 국내주식형, 기타 국내상장, 해외상장 세 종류 막대로 비교한 대표 이미지 |
먼저 결론
- 국내주식형 ETF: 매매차익 비과세, 분배금만 15.4%
- 기타 국내상장 ETF(미국지수·채권·금 등): 매매차익·분배금 모두 15.4%, 금융소득종합과세 합산
- 해외상장 ETF: 연간 차익 − 250만 원 × 22%, 다음 해 5월 직접 신고, 종합과세와 분리
- 기타 국내상장 ETF의 차익 과세는 실제 차익과 과표기준가 상승분 중 작은 금액 기준입니다.
- ISA·연금저축·IRP 안에서 사면 과세가 미뤄지거나 줄어듭니다.
ETF 세금 종류별 비교표
| 구분 | 국내주식형 ETF | 기타 국내상장 ETF | 해외상장 ETF |
|---|---|---|---|
| 예시 | 코스피200, 코스닥150 | 국내상장 S&P500·나스닥100, 채권, 금 | 미국 거래소 상장 ETF |
| 매매차익 | 비과세 | 배당소득세 15.4% | 양도소득세 22%(250만 원 공제) |
| 분배금 | 15.4% | 15.4% | 15.4%(현지 원천징수 고려) |
| 종합과세 2천만 원 합산 | 분배금만 | 차익+분배금 | 분배금만(차익은 분리) |
| 손실 상계 | 해당 없음 | 불가 | 같은 해 해외주식 손익과 상계 |
| 신고 | 없음 | 원천징수로 끝(종합과세 시 5월 신고) | 다음 해 5월 직접 신고 |
헷갈리기 쉬운 부분은 "국내 상장 미국 지수 ETF"입니다. 한국 거래소에서 원화로 사도 기초자산이 해외 주식이면 국내주식형이 아니라 기타 ETF로 분류돼 차익에 15.4%가 붙습니다.
같은 수익, 다른 세금: 계산 예시
1,000만 원을 투자해 1년 뒤 1,400만 원에 팔았다고 가정해 보겠습니다(차익 400만 원, 분배금은 없다고 가정).
| 종류 | 세금 계산 | 세금 |
|---|---|---|
| 국내주식형 | 비과세 | 0원 |
| 기타 국내상장 | 400만 원 × 15.4% | 61만 6천 원 |
| 해외상장 | (400만 − 250만) × 22% | 33만 원 |
차익이 작을 때는 250만 원 공제가 있는 해외상장 ETF가 유리하고, 차익이 약 830만 원을 넘어가면 22%와 15.4%의 세율 차이 때문에 기타 국내상장 ETF 쪽 세금이 더 적어지기 시작합니다. 다만 기타 국내상장 ETF는 금융소득종합과세에 합산된다는 점을 함께 따져야 합니다. 환전 비용과 매매 수수료도 실제 수익에 영향을 줍니다.
관련 기준과 준비사항을 이어서 확인할 수 있습니다.
금융소득종합과세와 건강보험료 영향
이자·배당 등 금융소득이 한 해 2천만 원을 넘으면 넘는 부분이 다른 소득과 합산돼 최고 49.5%(지방세 포함)까지 세율이 올라갈 수 있습니다. 기타 국내상장 ETF의 매매차익은 배당소득으로 보기 때문에 이 2천만 원 계산에 들어갑니다. 반대로 해외상장 ETF 차익은 양도소득으로 분리과세돼 합산되지 않습니다. 은퇴 후 피부양자 자격이나 지역 건강보험료도 금융소득 규모에 영향을 받을 수 있으니, 큰 금액을 한 해에 실현하기 전에 확인하세요.
상황별 ETF 고르는 기준
- 사회초년생, 소액 적립: ISA나 연금저축 안에서 국내상장 ETF를 사면 세금 걱정 없이 장기 적립하기 좋습니다.
- 목돈, 해외 지수 장기 투자: 연 250만 원 공제를 매년 쓰도록 차익을 나눠 실현하는 전략이 가능합니다.
- 다른 금융소득이 많은 사람: 기타 국내상장 ETF는 종합과세 합산 대상이라 해외상장 ETF나 연금계좌가 유리할 수 있습니다.
- 국내 주식 위주: 국내주식형 ETF는 차익 비과세라 일반 계좌에서도 세금 부담이 작습니다.
ETF 세금 줄이는 계좌 활용 6단계
1단계: 보유 ETF를 세 종류로 분류합니다
증권사 앱의 상품 정보에서 기초자산과 과세 유형을 확인해 국내주식형, 기타, 해외상장으로 나눕니다.
2단계: 올해 금융소득 합계를 봅니다
예금 이자, 배당, 기타 ETF 차익을 더해 2천만 원에 얼마나 가까운지 계산합니다.
3단계: 기타 ETF는 절세 계좌로 옮길지 검토합니다
ISA는 일정 금액까지 비과세 후 9.9% 분리과세, 연금저축·IRP는 연금 수령 때 낮은 세율로 과세가 미뤄집니다.
4단계: 해외상장 ETF는 250만 원 공제를 매년 씁니다
차익이 크게 쌓였다면 연말 전에 일부를 실현해 공제를 활용하는 방법이 있습니다. 결제일 기준으로 연도가 정해지니 연말 매도 일정을 미리 확인하세요.
5단계: 손실 종목과 상계를 검토합니다
해외주식 손실이 있다면 같은 해 차익과 상계돼 과세 대상이 줄어듭니다.
6단계: 다음 해 5월 신고를 준비합니다
해외상장 ETF 차익이 250만 원을 넘으면 5월에 양도소득세를 신고합니다. 증권사 대행 신고 서비스가 있는지 확인하세요.
실수 방지 체크리스트
- 국내상장 미국 지수 ETF를 비과세로 착각하지 않았다
- 보유 ETF의 과세 유형을 상품 정보에서 확인했다
- 올해 금융소득이 2천만 원을 넘는지 계산했다
- 해외상장 ETF 차익의 250만 원 공제를 활용했다
- 연말 매도는 결제일 기준 연도를 확인했다
- ISA·연금계좌 납입 한도를 확인했다
- 5월 양도소득세 신고 일정을 적어 두었다
자주 묻는 질문 10개
1. 국내 ETF는 다 비과세인가요?
아닙니다. 국내 주식에 투자하는 국내주식형만 매매차익이 비과세이고, 해외지수·채권·금 등은 15.4%가 붙습니다.
2. 분배금도 비과세인가요?
분배금은 종류와 관계없이 15.4% 배당소득세가 원천징수됩니다.
3. 손해 보고 팔았는데도 세금이 나왔어요.
기타 국내상장 ETF는 과표기준가 기준으로 계산해, 환율 효과 등으로 실제 손실이어도 과표상 이익이 생기면 세금이 나올 수 있습니다.
4. 해외상장 ETF 250만 원 공제는 종목마다인가요?
아닙니다. 1인당 1년 해외주식·ETF 차익 전체에 한 번 적용됩니다.
5. 해외상장 ETF도 종합과세되나요?
매매차익은 분리과세라 합산되지 않고, 분배금은 금융소득으로 합산될 수 있습니다.
6. ISA에서 ETF를 사면 세금이 없나요?
일정 금액까지 비과세, 초과분은 9.9% 분리과세입니다. 해외상장 ETF는 ISA에서 직접 살 수 없습니다.
7. 연금저축에서 ETF를 사면요?
운용 중에는 과세되지 않고 나중에 연금으로 받을 때 연금소득세가 부과됩니다.
8. 증권거래세도 있나요?
국내 ETF 매도에는 증권거래세가 부과되지 않습니다. 수수료는 증권사별로 다릅니다.
9. 금 ETF와 KRX 금시장은 세금이 다른가요?
금 ETF는 기타 ETF로 15.4% 과세, KRX 금시장 현물 매매차익은 비과세로 안내됩니다.
10. 금융투자소득세가 생기면 바뀌나요?
금융투자소득세는 폐지돼 현재 기준이 유지되고 있습니다. 세법 개정 소식은 매년 확인하세요.
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참고 자료와 확인일
- 국내 ETF vs 해외 ETF 세금 차이 정리(2026) — 유형별 과세, 과표기준가, 250만 원 공제
- 국세청 홈택스 — 해외주식 양도소득세 신고, 금융소득 조회
자료 확인일: 2026년 10월 27일
작성자: 송석
본 글은 일반적인 금융·세금 정보이며 투자 권유나 개인별 세무 판단을 대신하지 않습니다. 과세 기준은 세법 개정에 따라 달라질 수 있으므로 투자 전 증권사와 국세청 안내를 다시 확인하시기 바랍니다.